Дата и время: 20 сентября 2023 г., 10:00 - 15:30
Лектор: Попова Е.П.
Стоимость: 8 500 руб.
Стоимость со скидкой*: 7 650 руб.
Место проведения: г. Москва, м. Курская
С 1 января 2022 года учет арендных операций изменился самым серьезным образом. На семинаре мы ответим на вопросы, зачем все эти сложности, как оценить срок аренды при его отсутствии в договоре, выбрать ставку дисконтирования и посчитать стоимость права пользования арендованным активом (ППА). Рассмотрим практические нюансы амортизации ППА, не раскрытые в ФСБУ, признание расходов по аренде в бухгалтерском и налоговом учете и рассчитаем возникающие в связи с этим разницы для целей применения ПБУ 18/02. Разберем тонкости учета лизинга, неотделимых улучшений арендованных объектов и отражение в учете изменения срока аренды и суммы арендных платежей. Для арендодателя разберем отличие финансовой аренды от операционной, расчет инвестиции в аренду, принимая во внимание различные нюансы договоров, а также проанализируем налог на прибыль и налог на имущество.
ПРОГРАММА
АРЕНДА У АРЕНДАТОРА
- Новые принципы учета арендных операций. Особенности классификации операций на арендные (требуют расчета права пользования арендованным активом) и неарендные (учитываются «по-старому», т.е. как услуги). Наличие сервитута, ограничения по использованию арендованного объекта и иные сложные ситуации. Договоры безвозмездного пользования: аренда или как-то иначе?
- Льготы при применении ФСБУ 25/2018: кто и в каких случаях может вести учет арендных операций традиционным способом (без признания ППА и соответствующих ему обязательств). Какие условия договора позволяют организации, не получившей права на эти льготы, вести учет «по-старому», т.е. как услуги.
- Определение срока аренды. Договоры аренды с неопределенным сроком. Краткосрочные договоры аренды: всегда ли мы можем считать их таковыми для целей бухгалтерского учета. Как оформить документы, подтверждающие срок аренды для целей бухгалтерского учета.
- Состав арендных платежей: что входит в оценку права пользования арендованным активом (ППА), что не входит. Какие арендные платежи подлежат дисконтированию, какие – нет. Коммунальные услуги при аренде недвижимости.
- Ставка дисконтирования: на каких сайтах ее искать и как выбирать. Процентная ставка, заложенная в договоре. Ликвидационная стоимость – гарантированная и негарантированная.
- Расходы по аренде и лизингу для целей налогообложения прибыли.
- Первоначальное признание ППА и обязательств по арендным платежам. В какой момент, в какой оценке и какими бухгалтерскими записями признаются данные активы и обязательства (рассматриваем особенности на конкретных числовых примерах с применением бухгалтерских проводок). Сложные случаи. Нужен ли забалансовый учет арендованного имущества.
- Расходы при возврате объекта аренды (демонтаж, ремонт и проч.): оценка, отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
- Амортизация ППА: начало амортизации, расчет ее суммы. Активы, по которым амортизация не начисляется (земля и др.): как учитывать такие ППА.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
- Кто плательщик, какова налоговая база по новым правилам
- Налогообложение капитальных вложений в арендованную недвижимость (неотделимых улучшений)
НДС
- Гарантийный депозит: начисляем НДС с авансов или нет?
- Коммунальные платежи: три применяемые на практике схемы, их плюсы и минусы, налоговые риски.
- Расходы арендодателя и их компенсация арендатором: риски или все хорошо?
- Возмездная и безвозмездная передача неотделимых улучшений объекта аренды: НДС и доходы/расходы
НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ АРЕНДЫ
Налог на прибыль
- Амортизация неотделимых улучшений арендованных объектов: определение сроков полезного использования, налоговые риски краткосрочных договоров аренды (до 12 месяцев).
- Амортизация лизингового имущества. Лизинговые платежи и выкупная цена: сохранились ли здесь старые налоговые риски или уже возникли новые?
АРЕНДА У АРЕНДОДАТЕЛЯ
- Классификация операций по операционной и неоперационной (финансовой) аренде. Кто и в каких случаях может вести учет арендных операций традиционным способом (без признания инвестиций в аренду и соответствующих обязательств).
- Признание инвестиции в аренду – при прямой аренде и при аренде по типу продажи на числовых примерах с бухгалтерскими проводками, особенности субарендных отношений. Валовая и чистая стоимость инвестиции в аренду.
- Определение ставки дисконтирования. Изменение чистой стоимости инвестиции в аренду: увеличение на суммы начисляемых процентов, уменьшение на суммы полученных платежей. Признание доходов по аренде.
- Особенности учета ликвидационной стоимости предмета аренды.
- Особенности учета передачи в аренду арендованного объекта (субаренда).
- Отражение в учете возврата арендованного объекта.
- Что делать арендодателю в случае изменения условий договора: при изменении срока аренды, величины арендной платы и др., при расторжении договора.
- Раскрытие информации об аренде в бухгалтерской отчетности арендодателя.
- Изменение величины обязательств по оплате арендных платежей: увеличение на суммы начисляемых процентов, уменьшение на уплаченные суммы.
- Капитальные вложения в арендованные объекты (неотделимые улучшения): документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет.
- Что делать арендатору в случае изменения условий договора (модификация договора аренды): при уменьшении и увеличении срока аренды, величины арендной платы.
- Прекращение договора по сроку и досрочно: бухгалтерские записи и числовые примеры расчетов. Отражение возврата арендованного объекта. Принятие к учету выкупленного лизингового имущества. Последующая амортизация выкупленных объектов.
- Формирование учетной политики организации по операциям аренды. Оценка существенности искажения бухгалтерской отчетности в случае ведения учета арендных операций «по-старому».
- Раскрытие информации об аренде в бухгалтерской отчетности.
- Рассмотрение числовых примеров учета у арендатора в зависимости от различных условий договора аренды.
*Стоимость обучения со скидкй 10% действует для постоянных участников или при регистрации от 2-х и более слушателей
Лектор
Попова Елена Павловна -
- Налоговый консультант, профессиональный бухгалтер, преподаватель ИПБ и аудиторов России, замдиректора Методического центра Института строительства и жилищно-коммунального хозяйства ГАСИС НИУ Высшая школа экономики, автор новых учебных курсов и методических пособий по бухгалтерскому учёту
Документы:
- оплата семинара происходит по счету согласно договору публичной оферты
- отчетные документы выдаются на очном семинаре или отправляются Почтой России (для онлайн участников)
- по окончании семинара будет выдан сертификат о повышении квалификации
В стоимость включено:
- участие в семинаре
- кофе-брейк и обед во время проведения семинара
- письменные принадлежности, методические материалы (в эл.виде)
- запись семинара
Остались вопросы? Задайте их специалисту УМЦ "Градиент Альфа"
Тел: (495) 740-12-64 E-mail: seminar@gradient-alpha.ru