Семинар/вебинар "НМА в бухгалтерском и налоговом учете. НИОКР и особенности учета ИТ-продуктов. Практика применения ФСБУ 14/2022 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ» в 2024 году"

Дата и время: 08 апреля 2024, 10:00 - 15:30
Лектор: Ефремова А.А.

Стоимость: 8 500 руб.
Стоимость со скидкой*: 7 650 руб.
Место проведения: г. Москва, ул. Петровские линии д. 2, гостиница "Будапешт"

Запись закончена

ПРОГРАММА

  1. Определение нематериальных активов для целей бухгалтерского учёта. Правовое регулирование интеллектуальной собственности и средств индивидуализации. Нематериальные активы в налоговом законодательстве
  2. Классификация нематериальных активов
    • Принципы бухгалтерского учёта результатов интеллектуальной деятельности, средств индивидуализации и разрешений на деятельность (РИД, СИ и РД).
    • Классификация нематериальных активов по видам. Как меняется состав НМА в новом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» по сравнению с ПБУ 14/2007.
    • Полный отказ от контроля наличия исключительных прав на объект. Изменение в учёте гудвилла
  3. Облегчённый порядок учёта НМА для организаций, имеющих право на ведение упрощённого учета и формирование упрощённой отчётности (малые и микропредприятия, не подлежащие обязательному аудиту)
  4. Первоначальная стоимость нематериальных активов
    • Изменения в порядке учёта вложений в НМА согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
    • Привычные и новые механизмы формирования первоначальной стоимости нематериальных активов в учёте.
    • Оценка первоначальной стоимости НМА в зависимости от способа их поступления в организацию: создание, приобретение за плату, получение в уставный капитал, в процессе приватизации, мены.
    • Особенности оценки стоимости НМА при предоставлении продавцом скидок, при приобретении за счёт заёмных средств, при применении условия об отсрочке или рассрочке платежа и др.
  5. Разграничение учёта НМА и их материальных носителей. Выделение объектов учёта НМА (инвентарных объектов)
  6. Амортизация нематериальных активов
    • Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости.
    • Учёт малоценных объектов.
    • Сравнение с требованиями налогового законодательства
  7. Новый порядок бухгалтерского учёта программных продуктов
    • Налогообложение IT-продуктов: НДС и налог на прибыль. Приобретение программ у нерезидентов, налоговое агентирование
  8. Бухгалтерский учёт и налогообложение отдельных видов НМА
    • Что меняется в учете товарных знаков и иных средств индивидуализации; налоговые разницы по налогу на прибыль
    • Ноу-хау: условия признания в учёте и отчётности, основные ошибки и проблемы в учёте ноу-хау
    • Права на аудиовизуальные произведения: укрупнять или нет объекты учёта, выбор порядка учёта – в составе запасов или капитальных вложений в НМА
  9. Права на изобретения, патенты, полезные модели. Изменения в учёте НИОКР
    • Разделение на стадию исследований и стадию разработок.
    • Нормативно-правовая база выполнения НИОКР: особенности гражданско-правового регулирования, важные для организации бухгалтерского учёта НИОКР, терминология и объекты учёта.
    • Документирование в процессе выполнения НИОКР.
    • Отражение в бухгалтерском и налоговом учёте
  10. Выполнение НИОКР собственными силами
    • Сбор затрат, организация аналитического учёта затрат на НИОКР, стыковка аналитических позиций в бухгалтерском учёте с позициями сметы затрат на НИОКР.
    • Выделение прямых и косвенных (накладных) расходов.
    • Применимые базы распределения косвенных (накладных) расходов.
    • Особенности документирования затрат на материалы, оплату труда, амортизацию и т.п. для целей перевода затрат из состава косвенных в прямые затраты по договору
  11. Калькулирование себестоимости показным методом, в т.ч. для целей контроля раздельного учёта затрат по госконтрактам и гособоронзаказу (в части ведения раздельного учёта по каждому контракту)
  12. Отражение в учёте затрат на улучшение НМА
    • Операции с программным обеспечением: порядок учёта прав пользования программными продуктами и базами данных; отражение в учёте наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ
  13. Переоценка НМА
    • Когда выгодна такая учётная политика?
    • Требования ФСБУ к определению справедливой стоимости НМА, отражение в учёте и отчётности, формирование разниц по налогу на прибыль.
    • Типичные ошибки и риски
  14. Обесценение НМА
    • Обязательность проведения, процедура, отражение в учёте и отчётности
  15. Оптимизация учётной политики по вопросам учёта НМА
  16. Инвентаризация нематериальных активов и незавершённых капитальных вложений, отражение её итогов
    • Рекомендации по исполнению требований нового ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» к процедурам инвентаризации объектов, не являющихся активами организации.
    • Последствия инвентаризации для целей налогообложения
  17. Начало применения нового ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
    • Действия в переходный период с числовыми примерами и бухгалтерскими записями.
    • Разницы по налогу на прибыль (формирование ОНО и ОНА).
    • Отражение перехода на новый стандарт в бухгалтерской отчётности
  18. Концепция жизненного цикла НМА как внеоборотных активов и правила их отражения в бухгалтерской отчётности
  19. Получение объектов основных средств или интеллектуальной собственности при выполнении госконтрактов: возмездно или безвозмездно, как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учёте, как минимизировать риски
  20. Субсидии и льготы разработчикам НИОКР и инвесторам
    • ПБУ 13/2000 «Учёт государственной помощи», налогообложение НДС и налогом на прибыль
  21. НИОКР и налог на прибыль
    • Выполнение работ по этапам и без этапов. Учёт расходов на НИОКР, которые не дали результата.
    • Виды расходов на НИОКР, порядок их признания и сроки списания в налоговом учёте.
    • Применение повышающих коэффициентов.
    • Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР
  22. Особенности расчёта и уплаты НДС при выполнении НИОКР и продаже прав на результаты интеллектуальной деятельности
    • Раздельный учёт НДС. Порядок списания затрат с «входящим» НДС

Ответы на вопросы, практические рекомендации

  

*Стоимость  обучения со скидкой 10% действует  для постоянных участников или при регистрации от  2-х и более слушателей


 Ефремова Анна Алексеевна - 

  • Автор ряда книг по методологии и практике бухгалтерского учета.
  • К авторским статьям Анны Алексеевны относятся такие, как «Создание дочернего общества: правовые основы, бухгалтерское оформление и налогообложение», «Вексельные операции: правовые основы. Бухгалтерский учет. Налоговые последствия», «Способы калькулирования себестоимости продукции», «Завершение года в бухгалтерском учете».
  • На рынке консалтинговых услуг Ефремова Анна Алексеевна известна своими семинарами «Учет затрат на производство и формирование себестоимости продукции», «Годовая бухгалтерская отчетность», «Отражение в учете и отчетности налога на прибыль: практическая реализация ПБУ 18/02» и многие другие.

Документы:

  • оплата вебинара происходит по счету согласно договору публичной оферты
  • оригиналы документов будут направлены Почтой России
  • по окончании семинара будет выдан сертификат о повышении квалификации

В стоимость включено:

  • участие в вебинаре
  • ответы на вопросы
  • методические материалы в эл.виде
  • запись вебинара
  • для входа в  вебинарную комнату предварительно будет направлена ссылка, необходимо пройти регистрацию, указав все актуальные данные

Остались вопросы? Задайте их специалисту УМЦ "Градиент Альфа"

Тел: (495) 740-12-64 E-mail: seminar@gradient-alpha.ru

Запись закончена