Семинар "ПБУ 18. Налоговые обстоятельства и временные разницы: учет по обновленному ПБУ 18/02 в разъяснениях специалиста"

Дата: 25 июня 2020 года
Время: с 10:00 до 17:00
Лектор: Лихникевич И.П.

Стоимость: 8 500 руб.
Место проведения: г. Москва, Озерковская набережная, 50, стр.1, м. Павелецкая кольцевая


ПРОГРАММА

  • Действующий порядок учета расчетов по налогу на прибыль организаций (ПБУ 18 / 02)
  • Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
  • Постоянные и временные разницы
  • Формирование постоянных и отложных налоговых активов и обязательств и их отражение на счетах бухгалтерского учета
  • Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18 / 02
  • Особенности заполнения отчета о финансовых результатах при применении ПБУ 18 / 02
  • Основные изменения в ПБУ 18 / 02 (Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н, обязателен к применению с 01.01.2020)
  • Уточнение определения текущего налога на прибыль
  • Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли, и установление порядка его определения как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
  • Введение понятий «постоянный налоговый расход» (ПНР) и «постоянный налоговый доход» (ПНД). Порядок определения ПНР и ПНД (п. 7 новой редакции ПБУ 18 / 02)
  • Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
  • Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы
  • Новые правила признания отложенных налогов
  • Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
  • Уточнение порядка применения ПБУ 18 / 02 участниками КГН
  • Возможность добровольного применения изменений в ПБУ 18 / 02 в 2019 году
  • Учет отложенных налогов балансовым методом по-новому: понятия, принципы, подходы
  • Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
  • Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
  • Особые случаи определения налоговой стоимости
  • Постоянные разницы. Временные разницы (налогооблагаемые, вычитаемые)
  • Признание текущего и отложенного налога
  • Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения; отложенные налоги при переоценке ОС
  • Представление и раскрытие информации об отложенных налогах. Переходный период
  • Пошаговый алгоритм расчета отложенных налогов
  • Шаг первый: выбираем бухгалтерские активы и обязательства, выбытие (поступление) и / или погашение (возникновение) которых повлияет на прибыль в будущих периодах
  • Шаг второй: исключаем из выбранных показателей баланса активы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
  • Шаг третий: выбираем налоговые активы и обязательства, оценка которых не совпадает со стоимостью бухгалтерских активов и обязательств
  • Шаг четвертый: определяем разницу между балансовой и налоговой стоимостью активов и обязательств, которая накопилась за все время существования организации
  • Шаг пятый: рассчитываем суммы ОНО и ОНА, находим изменения ОНО и ОНА
  • Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лектор: Лихникевич Ирина Петровна -  к.э.н., доцент, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова


Документы:

  • оплата семинара происходит по счету согласно договору публичной оферты
  • для оперативного обмена документами убедительная просьба иметь при себе доверенность на подпись документов (образец будет направлен менеджером вместе с приглашением на семинар)
  • по окончании семинара будет выдан сертификат о повышении квалификации

В стоимость включено:

  • участие в семинаре
  • кофе-брейк и обед во время проведения семинара 
  • письменные принадлежности, методические материалы 

Остались вопросы? Задайте их специалисту УМЦ "Градиент Альфа"

Тел: (495) 740-12-64 E-mail: seminar@gradient-alpha.ru