Семинар/вебинар "Аренда ФСБУ 25/2018 Бухгалтерский и налоговый учет арендных операций. Лизинг"

Очень часто «у семи нянек дитя без глазу»: трейдерам важно найти покупателя, юристам грамотно составить договор, бухгалтерам избежать налоговых рисков, и в итоге бывает так, что все эти задачи выполнены, а дебитор оказался неплатежеспособным и организация потеряла значительные денежные средства. Сегодня, в непростой экономической ситуации, когда еще вчера надежные партнеры могут серьезно задержать или даже вообще не оплатить свои долги, вопросам оценки надежности контрагентов, контроля своевременности погашения дебиторки следует уделять особое внимание. Растет актуальность погашения дебиторской задолженности путем новации, уступки прав требвания и факторинга, оформления мировых соглашений и отступных, истребования залогов. Однако такие операции требуют особого внимания бухгалтера к их документальному оформлению, и особенно к минимизации налоговых рисков и последствий.

Мы подробно разберем все стадии взаимоотношений с дебиторами: от их выбора и контроля добросовестности до погашения задолженности различными способами, документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет операций с дебиторской и кредиторской задолженностью, включая резервирование сомнительных долгов и списание безнадежных долгов, тонкости бухгалтерского отражения и налогообложения авансов, задатков, обеспечительных платежей, вариант оплаты третьим лицом, рассмотрим расчеты в валюте, условных единицах и учет курсовых разниц.

ПРОГРАММА

АРЕНДА У АРЕНДАТОРА

• Новые принципы учета арендных операций. Особенности классификации операций на арендные (требуют расчета права пользования арендованным активом) и неарендные (учитываются «по-старому», т.е. как услуги). Наличие сервитута, ограничения по использованию арендованного объекта и иные сложные ситуации. Договоры безвозмездного пользования: аренда или как-то иначе?
• Льготы при применении ФСБУ 25/2018: кто и в каких случаях может вести учет арендных операций традиционным способом (без признания ППА и соответствующих ему обязательств). Какие условия договора позволяют организации, не получившей права на эти льготы, вести учет «по-старому», т.е. как услуги.
• Определение срока аренды. Договоры аренды с неопределенным сроком. Краткосрочные договоры аренды: всегда ли мы можем считать их таковыми для целей бухгалтерского учета. Как оформить документы, подтверждающие срок аренды для целей бухгалтерского учета.
• Состав арендных платежей: что входит в оценку права пользования арендованным активом (ППА), что не входит. Какие арендные платежи подлежат дисконтированию, какие – нет. Коммунальные услуги при аренде недвижимости.
• Ставка дисконтирования: на каких сайтах ее искать и как выбирать. Процентная ставка, заложенная в договоре. Ликвидационная стоимость – гарантированная и негарантированная.
• Расходы по аренде и лизингу для целей налогообложения прибыли.
• Первоначальное признание ППА и обязательств по арендным платежам. В какой момент, в какой оценке и какими бухгалтерскими записями признаются данные активы и обязательства (рассматриваем особенности на конкретных числовых примерах с применением бухгалтерских проводок). Сложные случаи. Нужен ли забалансовый учет арендованного имущества.
• Расходы при возврате объекта аренды (демонтаж, ремонт и проч.): оценка, отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
• Амортизация ППА: начало амортизации, расчет ее суммы. Активы, по которым амортизация не начисляется (земля и др.): как учитывать такие ППА.
• Налог на имущество организаций
• Кто плательщик, какова налоговая база по новым правилам
• Налогообложение капитальных вложений в арендованную недвижимость (неотделимых улучшений)

НДС

• Гарантийный депозит: начисляем НДС с авансов или нет?
• Коммунальные платежи: три применяемые на практике схемы, их плюсы и минусы, налоговые риски.
• Расходы арендодателя и их компенсация арендатором: риски или все хорошо?
• Возмездная и безвозмездная передача неотделимых улучшений объекта аренды: НДС и доходы/расходы

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ АРЕНДЫ

• Налог на прибыль
• Амортизация неотделимых улучшений арендованных объектов: определение сроков полезного использования, налоговые риски краткосрочных договоров аренды (до 12 месяцев).
• Амортизация лизингового имущества. Лизинговые платежи и выкупная цена: сохранились ли здесь старые налоговые риски или уже возникли новые?

АРЕНДА У АРЕНДОДАТЕЛЯ

• Классификация операций по операционной и неоперационной (финансовой) аренде. Кто и в каких случаях может вести учет арендных операций традиционным способом (без признания инвестиций в аренду и соответствующих обязательств).
• Признание инвестиции в аренду – при прямой аренде и при аренде по типу продажи на числовых примерах с бухгалтерскими проводками, особенности субарендных отношений. Валовая и чистая стоимость инвестиции в аренду.
• Определение ставки дисконтирования. Изменение чистой стоимости инвестиции в аренду: увеличение на суммы начисляемых процентов, уменьшение на суммы полученных платежей. Признание доходов по аренде.
• Особенности учета ликвидационной стоимости предмета аренды.
• Особенности учета передачи в аренду арендованного объекта (субаренда).
• Отражение в учете возврата арендованного объекта.
• Что делать арендодателю в случае изменения условий договора: при изменении срока аренды, величины арендной платы и др., при расторжении договора.
• Раскрытие информации об аренде в бухгалтерской отчетности арендодателя.
• Изменение величины обязательств по оплате арендных платежей: увеличение на суммы начисляемых процентов, уменьшение на уплаченные суммы.
• Капитальные вложения в арендованные объекты (неотделимые улучшения): документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет.
• Что делать арендатору в случае изменения условий договора (модификация договора аренды): при уменьшении и увеличении срока аренды, величины арендной платы.
• Прекращение договора по сроку и досрочно: бухгалтерские записи и числовые примеры расчетов. Отражение возврата арендованного объекта. Принятие к учету выкупленного лизингового имущества. Последующая амортизация выкупленных объектов.
• Формирование учетной политики организации по операциям аренды. Оценка существенности искажения бухгалтерской отчетности в случае ведения учета арендных операций «по-старому».
• Раскрытие информации об аренде в бухгалтерской отчетности.
• Рассмотрение числовых примеров учета у арендатора в зависимости от различных условий договора аренды.

*Стоимость  обучения со скидкой 10% действует  для постоянных участников или при регистрации от  2-х и более слушателей

 Ефремова Анна Алексеевна - 

• Автор ряда книг по методологии и практике бухгалтерского учета.
• К авторским статьям Анны Алексеевны относятся такие, как «Создание дочернего общества: правовые основы, бухгалтерское оформление и налогообложение», «Вексельные операции: правовые основы. Бухгалтерский учет. Налоговые последствия», «Способы калькулирования себестоимости продукции», «Завершение года в бухгалтерском учете».
• На рынке консалтинговых услуг Ефремова Анна Алексеевна известна своими семинарами «Учет затрат на производство и формирование себестоимости продукции», «Годовая бухгалтерская отчетность», «Отражение в учете и отчетности налога на прибыль: практическая реализация ПБУ 18/02» и многие другие.

Документы:

• оплата вебинара происходит по счету согласно договору публичной оферты
• оригиналы документов будут направлены Почтой России
• по окончании семинара будет выдан сертификат о повышении квалификации

В стоимость включено:

• участие в вебинаре
• ответы на вопросы
• методические материалы в эл.виде
• запись вебинара
• для входа в  вебинарную комнату предварительно будет направлена ссылка, необходимо пройти регистрацию, указав все актуальные данные

Остались вопросы? Задайте их специалисту УМЦ "Градиент Альфа"

Тел: (495) 740-12-64 E-mail: seminar@gradient-alpha.ru