Вебинар "Налоговые агенты 2022г. Новая редакция НК РФ. Налоговые агенты ( по НДС и доходам) стран дальнего зарубежья и стран ЕАЭС Почему с 1 января 2021 года экономить на уплате налогов при выплатах за рубеж станет сложнее"

ПРОГРАММА 

Агенты по доходам

• Специфика контрактных оговорок по сделкам с иностранцами и как они упрощают жизнь налоговым агентам. .
• Почему с 1 января 2021 года экономить на уплате налогов при выплатах за рубеж станет сложнее
• Финансовый разворот: выход России из соглашений о двойном налогообложении с
• с некоторыми странами.
• Как новая международная конвенция усложнит жизнь налоговым агентам на доходы.
• Новые налоговые агенты по доходам с 2020г
• Налоговый агент в поисках «бенефициара» и как выполнить требования ФНС.
• О порядке налогообложения доходов, выплачиваемых иностранному лицу, фактическим правом на которые обладает :
• российское физическое лицо ,
• российское юридическое лицо,
• иностранное лицо, место регистрации которого в офшорах ,
• иностранное лицо, на которое распространяется согдашение об избежании двойного налогообложения,
• иностранное лицо, на которое не распространяется согдашения об избежании двойного налогообложения
• Когда налоговый агент не обязан удерживать суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям
• Как избежать двойного налогообложения.

Как определить фактического получателя дохода при выплате дивидендов

• Сквозной подход и выплата дивидендов: ФНС разъяснила, что делать налоговому агенту
• Если чистая прибыль распределена непропорционально доле участия, как это повлияет на начисленный налог.
• О порядке налогообложения процентов, приравненных к дивидендам
• Когда непогашенная задолженность по долговому обязательству не признается для налогоплательщика - российской организации контролируемой задолженностью
• Нюансы перечисления налога на прибыль с "дивидендов" по контролируемой задолженности
• Как поступить, если при выплате процентов иностранной компании , задолженность уже не контролируемая.

Доходы иностранного экспедитора и иностранного перевозчика. Разница в налогообложении.

• В каких случаях юр лицо становится одновременно налоговым агентом по доходам и НДС.
• Особенности налогообложения доходов, выплаченнных резидентам стран ЕАЭС и стран дальнего зарубежья.
• Налогообложение отдельных доходов иностранцев.
• Выплата процентов иностранной организации по договору займа: когда платить налог на прибыль?
• Плата за интеллектуальные права иностранцам: когда российская компания признается налоговым агентом по налогу на прибыль . Исключения.
• Позиция ФНС России по вопросам налогообложения доходов резидентов СНГ и ЕАЭС :
• ( премий за выполнение условий договора , от международных перевозок, Фрахта , дивиденды, аренда, штрафы. бонусы … )
• Российское лицо простило долг иностранному лицу. Позиция ФНС
• Заключили сделку с организацией из Казахстана: как не платить налоги дважды
• Когда заказчики-резиденты РФ становятся одновременно налоговыми агентами по доходам и по НДС . Исключение из правил для участников ЕАЭС .
• Особенности исчисления налога на прибыль с доходов участника при выходе из организации
• Упрощенцы в роли налоговых агентов

Особенности заполнения расчета о выплаченных иностранным компаниям доходов и удержанных налогах в 2021 году

• Нюансы отражения в налоговом расчете выплаченных иностранным компаниям доходов, фактическое право на которые имеют налоговые резиденты РФ или резиденты других стран.
• Какие доходы иностранных компаний можно не отражать в налоговом расчете
• Как составить и сдать расчет (информацию) о доходах, выплаченных иностранным организациям
• и ответственность за ее непредставление. . Противоречивая позиция чиновников.
• Об отражении в налоговом расчете доходов иностранной организации, относящихся к ее постоянному представительству в РФ и доходов от предпринимательской деятельности.

Зачет российской организацией налога, уплаченного (удержанного) в иностранном государстве ( включая СНГ и ЕАЭС), в целях налога на прибыль.

• Последствия нарушения налоговым агентом своих обязательств..
• Когда с налогового агента можно взыскать пени , а когда компанию не оштрафуют и за неуплату

Выполнение функций налогового агента по НДС в 2021—2022 гг

Налоговые агенты 2022г. Новая редакция НК РФ с 1 октября 2021г

• Расширение перечня оснований возникновения статуса налогового агента по НДС
• Необходимые и достаточные условия ,чтобы стать «налоговым агентом»
• Налоговые обязательства по НДС при заключении сделок с иностранными организациями
• Когда и как определить место реализации товаров (работ, услуг) - контрагенты из дальнего зарубежья, СНГ, из ЕАЭС . Документы, способные подтвердить место выполнения работ и оказания услуг . Позиция Минфина и ФНС РФ в вопросах- ответах.
• Особенности освобождения от налогообложения НДС услуг по передаче исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных с 1 января 2021 года
• Специфика выставления(оформления) налоговым агентом счетов-фактур , отражение в книге покупок и продаж . заполнение декларации по НДС
• Правила исчисления , сроки уплаты и момент принятия НДС к вычету . Жесткая позиция ФНС
• НДС при расторжении налоговым агентом договора и возвращении товаров ( отказ от работ, услуг) , возврат аванса иностранной организации. Как составить счета-фактуры.
• Особенности вычета НДС у налогового агента. Взаимоисключающая позиция Минфина и ФНС.
• Российский посредник- налоговый агент - для иностранной компании: счета-фактуры, книги покупок и продаж, отсутствие журналов.

Правила уплаты "налога на Google" в 2021 году

• Когда российская компания будет по-прежнему считаться налоговым агентом "налога на Google"
• Когда необходимо сделать выбор между статьями 148 НК и 174.2 Нк
• "Налог на Google": кто исчисляет НДС, если электронные услуги оказывает иностранный предприниматель
• Передача прав по лицензионному договору в электронной форме в 2021 году
• Оказание иностранцами электронных услуи не только через Интернет-особый случай
• Об НДС при оказании рекламных услуг в РФ, в том числе иностранными лицами в сети Интернет.
• Когда не получить вычет по НДС покупателю иностранных услуг . как с этим бороться и что предпринять.
• Когда по "Налогу на Google" для вычета НДС по услугам все-таки нужен счет-фактура
• Как уплачивается НДС, если иностранная организация оказывает в России как электронные, так и иные услуги?
• Должен ли дистрибьютор зарубежного ПО платить НДС за нерезидента
• Российский заказчик через российского посредника покупает услуги « Google».-особый случай. Заполнение журналов , книг покупок и продаж.
• Определение базы по НДС при приобретении услуг у исполнителя -- иностранного лица (оплата услуг в валюте )
• Практические рекомендации. Ответы на вопросы.

Лектор: Механикова Ирина Марковна - 

• Практикующий аудитор с 1995 года. Арбитр по спорным вопросам налогообложения у ряда аудиторских компаний.
• Многолетний опыт проведения аудиторских проверок и обучающих семинаров для практикующих бухгалтеров и налоговиков. Преподаватель курсов повышения квалификации для аудиторов и профессиональных бухгалтеров. Подготовка заключений и рекомендаций по спорным вопросам налогообложения.

Документы: