Вебинар "Основные средства, НМА и МПЗ: новшества и изменения 2020-2021, сложные вопросы учета. Новые ФСБУ. Налог на имущество"

Новичкова Л.Б.
налоговый консультант, профессиональный аудитор (аттестат МинФина РФ)

Дата: 9 ноября 2020 года
Время: с 10:00 до 17:00
Лектор: Новичкова Л.Б.

Стоимость:8 000 руб.


ПРОГРАММА

Основные средства

  • Нормативные документы, регулирующие операции с ОС для целей бухгалтерского и налогового учета.
  • Минфин утвердил новую программу разработки ФСБУ на 2020-2021 годы (приказ Минфина от 05.06.2019 № 83н). В новой программе изменили сроки вступления в силу ФСБУ, часть стандартов из программы исключили и дополнили новыми.
  • Проекты ФСБУ «Незавершенные капитальные вложения» и «Основные средства».
  • ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, в т.ч. специальной одежды. Критерии отнесения активов к ОС. Оценка и принятие ОС к бухгалтерскому и налоговому учету: определение первоначальной стоимости. Учет основных средств до 40000 руб.
  • Порядок определения сроков полезного использования ОС в бухучёте в 2020 г. Правила применения ОКОФ.
  • Принятие к учету ОС, состоящего из нескольких частей, приобретенного в рассрочку, понятие инвентарного объекта: (укрупнение и разукрупнение). Требования к документальному оформлению операций с ОС, в т. ч. операций, оформляющих взаимоотношения заказчика и подрядчика при строительстве.
  • Правила составления первичных документов по учету ОС. Что такое инвентарный объект ОС. Порядок отражения затрат после принятия объекта ОС к бухгалтерскому и налоговому учету.
  • Особенности оценки и принятии к учету недвижимости. Момент определения начала амортизации.
  • Вычет «входного» НДС по ОС - комментарии Минфина РФ, ФНС и судебная практика.
  • Порядок определения остаточной стоимости выбывающих объектов ОС; особенности бухгалтерского и налогового учета при приобретении ОС, требующих монтажа, безвозмездно полученных ОС.
  • Переоценка ОС - отражение в бухгалтерской отчетности.
  • Оценка и переоценка ОС в целях налогового учета: влияние на формирование налогоооблагаемой базы по налогу на прибыль; аренда ОС; капитальные вложения в арендованные ОС. Налоговый учет доходов и расходов по арендованным ОС. Особенности учета специнструмента, спецоборудования, спецодежды, форменной одежды; учет затрат на обслуживание и ремонт ОС. Правила оформления консервации ОС. Особенности учета % по заемным средствам.
  • Амортизация основных средств.

Амортизационная премия: правила применения и восстановления.

  • Понижающие и повышающие коэффициенты. Изменения в 2020 г.

Понятие амортизируемого имущества и его состав.

  • Имущество, подлежащее и неподлежащее амортизации; порядок начисления амортизации. Амортизационная премия, в т.ч. при реализации ОС.
  • Прекращение и возобновление амортизации объектов, переведенных на консервацию или длительную модернизацию.
  • Налоговый учет капитальных вложений в объекты ОС, предоставленные по договору аренды или возмездного пользования. Порядок амортизации неотделимых улучшений.
  • Ликвидация ОС. Учет курсовых разниц. Неамортизируемые объекты ОС.
  • Инвентаризация ОС. Отражение итогов инвентаризации.

Проведение инвентаризации ОС; МПЗ и др. ТМЦ. Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском и налоговом учете (излишки, недостачи).

  • Ремонт, реконструкция, модернизация основных средств - отражение в учете. Создание резервов на ремонт ОС. Порядок начисления амортизации после завершения модернизации в бухгалтерском и налоговом учете.
  • Выбытие основных средств (продажа, списание). Учет убытка от реализации ОС.
  • Выбытие капитальных вложений.
  • Учет операций, связанных с арендой ОС у юридических и физических лиц. Применение ФСБУ 25/2018
  • Типичные ошибки, выявляемые при учете ОС.
  • Лизинг: учет операций у лизингодателя и у лизингополучателя

Налог на имущество.

  • Налог на имущество: Основные изменения с 01.01.2020г.
  • Новая налоговая декларация за 2020 год. : сроки представления, состав отчетности по налогу, куда предоставляется отчетность (в зависимости от территориальной принадлежности имущества ).

Учет материально-производственных запасов (МПЗ) в 2020 г.

  • Новое ФСБУ 5/2019 «Запасы». Применяем уже с 2021 г.!

Цели введения. Отличия от ПБУ 5/01. Понятие «Запасы» в ФСБУ 5/2019.

  • Учет МПЗ (ПБУ 5/01). Порядок учета приобретения материальных запасов: оприходование МПЗ, поступление МПЗ безвозмездно, в счет вклада в УК, в обмен - отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
  • Учет ТЗР при приобретении материалов и товаров. Переоценка и списание стоимости материалов. Учет % по заемным средствам. Учет курсовых разниц. Отражение в бухгалтерском учете и налоговые последствия выявленных излишков и недостач. Формирование резерва под обесценение МПЗ.
  • Списание МПЗ в производство. Основные методы и их выбор для закрепления в учетной политике.
  • Учет операций с отдельными видами ТМЦ: тара, спецодежда, ГСМ и др.
  • Учет операции с давальческим сырьем.
  • Инвентаризация ТМЦ. Учет излишков, недостач, пересортицы. Взыскание ущерба с виновных лиц.
  • Документальное оформление движения товарно-материальных ценностей. Требования к оформлению первичных документов по учету ТМЦ.
  • Типичные ошибки, выявляемые на участке учета МПЗ (ТМЦ) в ходе аудиторских проверок: сложности с неотфактурованными поставками, неверным определением момента перехода права собственности, ошибки в документальном оформлении операций и др.

Раскрытие информации об ОС, запасах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Учет нематериальных активов (НМА) в 2020 г.

  • Проект ФСБУ «Нематериальные активы».
  • ПБУ 14/07 «Учет нематериальных активов». Методические указания по бухгалтерскому учету НМА. Критерии отнесения активов к НМА. Оценка и принятие НМА к бухгалтерскому и налоговому учету: определение первоначальной стоимости. Особенности принятия к учету НМА: созданных собственными силами, полученных безвозмездно.
  • ПБУ 17/02 «Учет расходов на НИОКР и технологические работы».
  • Порядок определения сроков полезного использования НМА в бухучёте в 2020 г.
  • Принятие к учету НМА, требования к документальному оформлению операций с НМА.
  • Момент определения начала амортизации.
  • Переоценка НМА. Документальное оформление операций.
  • Обесценение НМА.
  • Порядок выбытия (основания списания) НМА.
  • Особенности бухгалтерского и налогового учета видов НМА: создание интернет-сайта, полезные модели и промышленные образцы, программы для ЭВМ и т.д.
  • Типичные ошибки при учете НМА.

Ответы на вопросы, разбор конкретных ситуаций.


Документы:

  • оплата онлайн-семинара происходит по счету согласно договору публичной оферты
  • оригиналы документов будут направлены Почтой России
  • по окончании семинара будет выдан сертификат о повышении квалификации

В стоимость включено:

  • участие в онлайн-семинаре
  • ответы на вопросы
  • методические материалы в эл.виде
  • запись вебинара

Для входа в  вебинарную комнату предварительно будет направлена ссылка, необходимо пройти регистрацию, указав все актуальные данные

Остались вопросы? Задайте их специалисту УМЦ "Градиент Альфа"

Тел: (495) 740-12-64 E-mail: seminar@gradient-alpha.ru