НДС и налог на прибыль в 2026 годах: последние изменения и сложные вопросы

ПРОГРАММА

• Обзор основных изменений по НДС в 2025-2026 годах, комментарии к ключевым изменениям законодательства по НДС.
• Базовые принципы налогообложения НДС (реализация или нет). НДС –налог косвенный: что это значит и каковы практические последствия.
• Налогообложение НДС.
• В какой момент возникает база для начисления НДС. Определение термина «отгрузка» для НДС: различия для товаров, работ и услуг. Формирование первичных документов и счетов-фактур в зависимости от различных часто применяемых типов операций.
• Как определяется налоговая база при обнаружении недостач (недовложений) товаров, при возврате дефектных и качественных товаров от покупателя продавцу.
• НДС по авансам и предоплатам: обложение, вычеты, восстановление в периоде отгрузки. Вычет «авансового» НДС при расторжении договора, если не было возврата денежных средств – при зачете, при новации. Авансы в валюте и условных единицах. Основные риски и типичные ошибки исчисления НДС при авансовых расчетах. Списание авансов по факту истечения срока исковой давности.
• Налоговые вычеты. Общий порядок применения («золотые правила» НДС-вычетов, которые нельзя забывать). Особый порядок налоговых вычетов.
• Вычет НДС при ошибочном налогообложении: в каких случаях он возможен, а когда лучше не рисковать.
• Случаи, когда организация может осуществлять вычет в течение 3 лет и когда не имеет права переносить вычет НДС. Вычет НДС частями («дробление» счета-фактуры). Продление периода вычета.
• НДС по авансам уплаченным.
• Применение вычетов в особых ситуациях (нормируемые расходы, при получении субсидий, субвенций, дотаций из бюджета: зависимость от документального оформления субсидий и иных факторов).
• Вычет «таможенного» НДС, уплаченного при импорте товаров.
• Восстановление «входного» НДС, ранее правомерно предъявленного к вычету. Случаи, когда требования о восстановлении «входного» НДС являются неправомерными.
• Типичные примеры не облагаемых НДС операций у организаций, ведущих НДС-облагаемую деятельность. Ведение раздельного учета при наличии облагаемых и необлагаемых операций.
• Выставление счетов-фактур. Возможности вычета «входного» НДС без счетов-фактур. Дефекты счетов-фактур, препятствующие и не препятствующие вычету НДС. Особенности составления счетов-фактур в рамках посреднических договоров по реализации и по закупке товаров (работ, услуг). Корректировочные и исправительные счета-фактуры. Правила применения и типичные ошибки. Сроки хранения счетов-фактур.
• Налоговое агентирование. НДС у налогового агента – источника дохода иностранной компании. Выполнение СМР хозспособом. Особый порядок уплаты налога при реализации металлолома и макулатуры. Аренда федеральной, региональной и муниципальной недвижимости.
• НДС у организаций на УСН: как должна исполнять свои обязанности по НДС организация на УСН, какие налоговые риски появились у контрагентов таких организаций (покупателей и заказчиков), находящихся на ОСНО.
• Обложение НДС поступлений, связанных с оплатой товаров, работ, услуг (сверх установленной сторонами цены договора): что это такое, самые типичные случаи и часто совершаемые ошибки. Когда нужно и когда не нужно платить НДС при получении штрафов и компенсационных выплат.
• НДС при безвозмездной передаче и передаче в инвестиционных целях
• НДС-последствия безвозмездной передачи. Раздача товаров в рекламных целях.
• Передача имущества в инвестиционных целях: облагается ли НДС передача имущества в уставный капитал, сверх уставного капитала, в качестве дивидендов.
• Практика решения сложных вопросов исчисления НДС. Можно ли компенсировать ущерб от отказа в налоговом вычете за счет поставщика товара (исполнителя работ, услуг) («налоговая оговорка» в договоре). Обзор судебной практики по НДС и актуальных разъяснений Минфина России и ФНС. Типичные ошибки налогоплательщиков и «острые» ситуации по НДС.
• Ответы на вопросы, практические рекомендации.

• Изменения в налогообложении прибыли 2025 – 2026 годов.
• Федеральный и региональный инвестиционные вычеты.
• Порядок признания доходов по налогу на прибыль. Признание доходов при различных вариантах перехода права собственности на товар, при реализации работ и услуг. Признание доходов по длящимся договорам. Доходы от получения субсидий.
• Принципы признания расходов в налоговом учете. Деление расходов на прямые и косвенные.
• Признание отдельных видов расходов для целей налогообложения прибыли.
• Материальные расходы налогоплательщика.
• Амортизируемое имущество и амортизация. Амортизационная премия. Ремонт и улучшение (реконструкция и модернизация). Расходы на программное обеспечение. Применение специальных коэффициентов.
• Расходы на оплату труда и иные расходы на персонал.
• операции с тарой, спецодеждой, ГСМ;
• рекламные и представительские расходы.
• Внереализационные расходы по налогу на прибыль.
• Резервы в налоговом учете.
• Актуализация учетной политики организации по налогу на прибыль.
• ТОП-5 мифов о налоговом учете и типичные ошибки по налогу на прибыль.
• Исправление ошибок. Необходимость подачи уточненной декларации и возможность исправления ошибки в текущем периоде.

• оплата семинара происходит по счету согласно договору публичной оферты
• оригиналы документов будут направлены Почтой России (для онлайн участников)

• ответы на вопросы
• методические материалы в эл. виде
• для онлайн участников предоставляется запись вебинара